Agenzia delle Entrate pagamento bonifico: guida 2026
L’agenzia delle entrate pagamento bonifico è una strada che funziona in un caso molto preciso: il versamento di imposte dall’estero, effettuato da un contribuente non residente in Italia che non ha un conto corrente presso una banca convenzionata con l’Agenzia delle Entrate. Chi vive in Italia, invece, paga con il modello F24 tramite home banking, sportello, ufficio postale, tabaccai abilitati o i servizi telematici dell’Agenzia.
Questa guida spiega quando l’agenzia delle entrate pagamento bonifico è ammessa e quando invece non produce un versamento valido, quali IBAN e BIC usare tributo per tributo, come compilare la causale con i cinque dati obbligatori e che cosa cambia per cartelle e avvisi emessi da Agenzia delle entrate-Riscossione. Le coordinate e le regole riportate sono quelle pubblicate dall’Agenzia e aggiornate a novembre 2026.
Un avvertimento serve subito: se ha ricevuto un modello F24 con il suo codice fiscale, un bonifico generico all’Agenzia delle Entrate non lo sostituisce. Il bonifico è un canale alternativo previsto per i non residenti, non un metodo di pagamento ordinario per chi ha un conto italiano. Prima di disporre un trasferimento conviene quindi capire in quale dei due scenari si trova.
Agenzia delle Entrate pagamento bonifico: quando è ammesso e quando no
La regola ufficiale è contenuta nella scheda «Pagamento delle imposte dall’estero mediante bonifico» del portale dell’Agenzia, aggiornata il 28 ottobre 2026: possono versare con bonifico in euro i contribuenti non residenti in Italia e non titolari di conti correnti presso banche convenzionate con l’Agenzia delle Entrate. Il versamento va disposto in favore del bilancio dello Stato oppure dei conti di tesoreria, per le imposte regionali e comunali.
Fuori da questo perimetro, l’agenzia delle entrate pagamento bonifico non è la procedura corretta. Un F24 ordinario si paga con i canali del modello unificato; una cartella di pagamento si paga con il modulo pagoPA allegato all’atto o con il bollettino F35 per gli acconti. La tabella riassume i casi più frequenti.
| Situazione | Canale corretto | Bonifico ammesso |
|---|---|---|
| F24 di un contribuente con conto in Italia | Home banking, sportello bancario o postale, tabaccai, F24 web e app | No |
| Imposte di un non residente senza conto in banca convenzionata | Bonifico in euro su conto di tesoreria, con IBAN per codice tributo | Sì |
| Cartella o avviso AdER di chi risiede in Italia | Modulo pagoPA, sportelli bancari, postali, tabaccai, sportelli AdER | No, salvo casi particolari |
| Cartella o avviso AdER di chi risiede all’estero | Bonifico sul conto dell’Agente della riscossione, IBAN per provincia | Sì |
| Acconto su una pratica di riscossione | Sportelli AdER o bollettino Mod. F35 tramite poste e home banking | No |
Per chi paga dall’Italia la differenza pratica è questa: l’F24 dispone un ordine di addebito sul conto corrente o postale, non un trasferimento verso un IBAN generico. Con «F24 web» l’addebito effettivo avviene alla data di scadenza indicata nel modello, anche se la trasmissione è stata inviata in anticipo, e l’eventuale annullamento si può chiedere fino al terzultimo giorno lavorativo precedente il versamento. Se ha dubbi sul canale giusto per un tributo specifico, la nostra guida su come pagare l’F24 all’Agenzia delle Entrate elenca le opzioni una per una.
Pagamento bonifico dall’estero: IBAN, BIC e coordinate per tributo
Chi versa dall’estero non compila un F24: deve individuare il codice tributo che avrebbe utilizzato nel modello e cercare le coordinate corrispondenti nella tabella ufficiale. L’IBAN non è unico per l’Agenzia delle Entrate: cambia in base al tributo, perché i versamenti confluiscono su conti di tesoreria distinti. Gli IBAN attualmente in vigore sono quelli aggiornati al 1° gennaio 2025.
Il codice BIC da indicare è BITAITRRENT, che identifica la Banca d’Italia. Se il modulo della sua banca richiede un beneficiario, va scritto «Ministero dell’Economia e delle Finanze» oppure, per i tributi locali, la denominazione del comune o della regione. La tabella riporta alcuni dei tributi più comuni.
| Codice tributo | Tributo | IBAN |
|---|---|---|
| 4001 | IRPEF saldo | IT95V0100003245BE000000003F |
| 4033 | IRPEF acconto prima rata | IT47D0100003245BE000000003N |
| 1842 | Cedolare secca locazioni, saldo | IT78L0100003245BE000000016M |
| 1545 e 1546 | Imposta sostitutiva sui finanziamenti, acconto e saldo | IT94S0100003245BE00000003Z9 |
| 3801 | Addizionale regionale IRPEF | Dipende dal codice regione, tabella dedicata |
| 3843 e 3844 | Addizionale comunale IRPEF | Coordinate del comune, da chiedere all’Agenzia |
Per le addizionali comunali le coordinate non sono pubblicate in tabella: vanno richieste per email all’indirizzo indicato dall’Agenzia, perché ogni comune ha un conto di tesoreria diverso. Un IBAN sbagliato produce un bonifico respinto o, peggio, un versamento non attribuito al suo codice fiscale, con l’effetto di risultare ancora debitore.
Nota: il bonifico deve essere disposto in euro e riportare l’importo esatto del tributo. Gli IBAN possono essere aggiornati: prima di ogni versamento conviene rileggere la tabella «Coordinate da utilizzare per il bonifico» sul portale dell’Agenzia delle Entrate.
Come compilare la causale: i cinque dati obbligatori
La causale è la parte del bonifico che l’Agenzia usa per collegare il denaro al contribuente e al tributo. Non è un campo libero in cui scrivere «pagamento imposte»: la scheda ufficiale impone cinque informazioni, e un bonifico privo di una di esse può essere registrato come non attribuito.
- Codice fiscale del contribuente: quello intestatario del debito, non quello di chi materialmente dispone il bonifico.
- Codice tributo: lo stesso a quattro cifre che avrebbe usato nell’F24, per esempio 4001 per il saldo IRPEF.
- Anno di riferimento: nella forma AAAA per i tributi annuali, oppure MM/AAAA quando il versamento è mensile, come per alcune ritenute.
- Rateazione: se sta pagando a rate va indicata la progressione, per esempio «rata 1 di 7».
- Ravvedimento: se il versamento è tardivo e rientra nel ravvedimento operoso, va aggiunta l’abbreviazione «ravv.».
Un esempio di causale corretta, sul modello pubblicato dall’Agenzia, è il seguente: c.f. AAABBB99M88C123D – cod. trib. 4001 – anno 2015 – rata 1 di 7 – ravv. Seguendo questo schema il bonifico risulta attribuibile senza bisogno di integrazioni successive.
Importante: se la causale è incompleta il versamento non viene abbinato al tributo e possono arrivare solleciti o avvisi bonari, anche se il denaro è già uscito dal suo conto. In quel caso serve una richiesta di assistenza con la distinta del bonifico e il CRO.
Per la parte bancaria, cioè come impostare beneficiario, importo e valuta nella disposizione, può aiutare la guida su come compilare un bonifico bancario. Se invece deve versare dall’estero un F24 già predisposto, la procedura completa è descritta in come pagare l’F24 dall’estero.
Cartelle e avvisi AdER: bonifico solo per chi paga da fuori
Le cartelle di pagamento hanno un percorso separato, perché il creditore è Agenzia delle entrate-Riscossione e non l’Agenzia delle Entrate. Il documento arriva con un modulo pagoPA precompilato che contiene l’importo e un codice numerico di collegamento all’atto: è quello il canale ordinario, insieme ai canali telematici di banche, Poste Italiane e degli altri prestatori di servizi di pagamento aderenti al nodo pagoPA.
Chi risiede in Italia può pagare anche:
- Presso banche, uffici postali e tabaccai che accettano il modulo pagoPA.
- Presso gli sportelli dell’Agente della riscossione, in contanti entro il limite di 5.000 euro previsto dalla legge 197/2022.
- Con il servizio «Paga online» del sito AdER o con l’app Equiclick.
- Con il bollettino Mod. F35 per i pagamenti in acconto, compilato in ogni sua parte, tramite poste o home banking se il servizio è disponibile.
Il bonifico diventa il canale corretto quando il debitore risiede all’estero e la banca non è collegata al nodo pagoPA. In quel caso si dispone un bonifico sul conto intestato all’Agente della riscossione, indicando nella causale il codice fiscale del debitore, il numero del documento che si intende pagare e, in caso di rateizzazione, anche il numero di protocollo del piano e quello della rata. Gli IBAN sono distinti per provincia e vanno presi dall’elenco pubblicato da AdER.
Un dettaglio economico da non trascurare: se il pagamento avviene oltre la data di scadenza indicata sul modulo, l’importo viene aggiornato automaticamente alla data del versamento. Pagare l’importo vecchio, con bonifico o con pagoPA, lascia scoperta la differenza di interessi. La nostra guida su come pagare le cartelle di Agenzia delle entrate-Riscossione riporta gli altri casi, compresa la compensazione con crediti.
Rate, ritardi e ravvedimento: gli errori che costano di più
Sul fronte delle rate, per le richieste presentate nel 2025 e nel 2026 la dilazione concessa dall’Agente della riscossione può arrivare fino a 120 rate mensili, con la possibilità di chiedere la domiciliazione bancaria delle scadenze sul proprio conto. Chi paga dall’estero con bonifico non ha l’addebito automatico: deve disporre ogni rata entro la scadenza, indicando protocollo del piano e numero della rata, altrimenti il piano può decadere.
Sui tempi, la regola pratica è semplice: un bonifico SEPA viene accreditato al beneficiario entro la fine del giorno lavorativo successivo alla disposizione, mentre un bonifico extra SEPA può richiedere da due a cinque giorni. Per questo conviene disporre il pagamento almeno tre o quattro giorni lavorativi prima della scadenza: la data che conta è quella di accredito, non quella in cui ha cliccato «invia».
Se la scadenza è già passata, il rimedio dipende dal tipo di atto. Per un tributo non ancora iscritto a ruolo si può valutare il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni in base al ritardo e va indicato nella causale con la sigla «ravv.». Per una cartella di pagamento il ravvedimento non si applica, perché sanzioni e interessi sono già calcolati nell’importo iscritto a ruolo: si paga l’importo aggiornato alla data del versamento.
Consiglio: conservi distinta del bonifico, codice CRO o TRN e ricevuta di addebito per almeno cinque anni. In caso di contestazione sono gli unici documenti che dimostrano data, importo e causale del versamento.
Domande frequenti sull’agenzia delle entrate pagamento bonifico
Si può pagare l’Agenzia delle Entrate con un bonifico dall’Italia?
No, salvo casi specifici. Chi ha un conto in Italia paga con il modello F24 tramite home banking, sportello, poste, tabaccai o servizi telematici dell’Agenzia. Il bonifico è previsto per i contribuenti non residenti e senza conto presso banche convenzionate.
Quale IBAN serve per pagare l’IRPEF con bonifico dall’estero?
Per il saldo IRPEF, codice tributo 4001, l’IBAN è IT95V0100003245BE000000003F. Per l’acconto prima rata, codice 4033, è IT47D0100003245BE000000003N. L’IBAN cambia per ogni tributo e va verificato nella tabella ufficiale.
Quale BIC e quale beneficiario vanno indicati?
Il BIC è BITAITRRENT, che identifica la Banca d’Italia. Come beneficiario si indica «Ministero dell’Economia e delle Finanze» oppure, per i tributi locali, il comune o la regione titolare del conto di tesoreria.
Cosa deve contenere la causale del bonifico?
Cinque dati: codice fiscale del contribuente, codice tributo, anno o mese e anno di riferimento, eventuale rateazione e, se ricorre, l’indicazione del ravvedimento. Senza questi elementi il versamento rischia di non essere attribuito.
Si può pagare una cartella AdER con bonifico dall’Italia?
Il canale ordinario è il modulo pagoPA allegato all’atto, pagabile online o presso banche, poste, tabaccai e sportelli AdER. Il bonifico è riservato ai pagamenti dall’estero, con IBAN per provincia e causale completa.
Cosa succede se il bonifico arriva dopo la scadenza?
Per le cartelle l’importo viene aggiornato alla data del versamento, quindi resta una differenza da saldare. Per i tributi non iscritti a ruolo si può usare il ravvedimento operoso, indicandolo nella causale e versando la maggiorazione prevista.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere puramente informativo e non costituiscono consulenza finanziaria, fiscale o legale.