Calcolo IRPEF 2026: Imposta Lorda, Netto e Aliquota Effettiva
Calcola l'IRPEF italiana 2026 applicando i tre scaglioni 23%/35%/43% al reddito imponibile. Mostra imposta lorda per scaglione, totale dovuto, netto in mano e aliquota effettiva sul reddito.
Calcola IRPEF 2026
Come funzionano i 3 scaglioni IRPEF 2026
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è una imposta progressiva a scaglioni introdotta in Italia con la legge 825/1971. Dal 2024 la struttura è stata semplificata da 4 a 3 scaglioni con la legge 213/2023 (Legge di Bilancio 2024) e confermata per il 2026:
- Primo scaglione: reddito fino a € 28.000 → aliquota 23%.
- Secondo scaglione: reddito da € 28.001 a € 50.000 → aliquota 35%.
- Terzo scaglione: reddito oltre € 50.000 → aliquota 43%.
L'aliquota si applica solo alla parte di reddito che cade nello scaglione, non a tutto il reddito. Esempio per un reddito di € 40.000:
- Primi € 28.000 × 23% = € 6.440
- Successivi € 12.000 (da 28.001 a 40.000) × 35% = € 4.200
- Totale IRPEF lorda = € 10.640 (non € 14.000 come sarebbe l'errore comune di applicare il 35% a tutto).
Su questo si aggiungono le addizionali regionale (1,23%-3,33% secondo la regione) e comunale (0-0,9% secondo il comune), e si sottraggono eventuali detrazioni per lavoro dipendente, familiari a carico e oneri detraibili.
Scaglioni IRPEF a confronto: 2023 vs 2024-2026
| Scaglione di reddito | Aliquota 2023 | Aliquota 2024-2026 | Variazione |
|---|---|---|---|
| 0 - 15.000 € | 23% | 23% | = |
| 15.001 - 28.000 € | 25% | 23% | −2 p.p. |
| 28.001 - 50.000 € | 35% | 35% | = |
| 50.001 - 75.000 € | 41% | 43% | +2 p.p. |
| Oltre 75.000 € | 43% | 43% | = |
Come usare questa calcolatrice
- Inserire il reddito imponibile. Inserisci il reddito complessivo annuo al netto dei contributi previdenziali obbligatori. Per dipendenti, lo trovi nel CU rigo "Reddito di lavoro dipendente al netto contributi".
- Indicare le addizionali. Inserisci la somma delle aliquote addizionale regionale + comunale. Se non le conosci, usa 2,3% come media nazionale italiana.
- Leggere imposta e netto. Il risultato mostra imposta IRPEF per scaglione, totale dovuto (IRPEF + addizionali), netto annuo dopo imposte e aliquota effettiva sul reddito.
Domande frequenti
Quanti scaglioni IRPEF ci sono in Italia nel 2026?
Tre scaglioni: 23% fino a € 28.000, 35% da € 28.001 a € 50.000, 43% oltre € 50.000. La riforma dal 2024 ha unificato i primi due scaglioni (15.000 e 28.000) in un unico al 23%.
L'aliquota IRPEF si applica a tutto il reddito o solo allo scaglione?
Solo alla parte di reddito che cade in quello scaglione. Per esempio con € 40.000 di reddito: i primi € 28.000 sono tassati al 23%, i successivi € 12.000 al 35%. Non si applica il 35% a tutto il reddito.
Cos'è la differenza tra IRPEF lorda e IRPEF netta?
L'IRPEF lorda è il risultato del calcolo per scaglioni. L'IRPEF netta è quella effettivamente dovuta dopo aver sottratto detrazioni (lavoro dipendente, familiari, oneri al 19%). La calcolatrice mostra l'IRPEF lorda.
Sotto € 8.500 di reddito si paga IRPEF?
Tecnicamente sì (23% del reddito), ma le detrazioni per lavoro dipendente (€ 1.955) azzerano l'imposta per i redditi più bassi. È la cosiddetta "no tax area" che per dipendenti arriva fino a circa € 8.500 annui.
Le addizionali regionali e comunali si applicano su tutto il reddito?
Sì, le addizionali sono calcolate sull'intero reddito imponibile IRPEF, non per scaglioni. L'aliquota varia per regione (Lazio 1,73%, Lombardia 1,23%, Campania 3,33%, ecc.) e per comune (da 0% a 0,9%).
Detrazioni che riducono l'IRPEF effettiva
Quello che la calcolatrice mostra è l'IRPEF lorda: l'imposta calcolata sulla base del reddito imponibile e degli scaglioni. Per ottenere l'IRPEF netta effettiva, da pagare materialmente, si sottraggono:
- Detrazione per lavoro dipendente: max € 1.955/anno, decrescente con il reddito, azzerata oltre € 50.000.
- Detrazione per pensionati: max € 1.955/anno, con regole simili.
- Detrazione per familiari a carico: dal 2022 sostituita per i figli dall'Assegno Unico (INPS, non più detrazione fiscale). Restano le detrazioni per coniuge e altri familiari.
- Oneri detraibili al 19%: spese sanitarie oltre franchigia € 129,11, interessi mutuo prima casa, spese istruzione, polizze vita.
- Detrazione 36-50% ristrutturazioni edilizie e Ecobonus: ripartita in 10 anni.
Per il calcolo dell'IRPEF effettiva si consiglia di rivolgersi al commercialista o usare un sistema 730/Modello Redditi con i propri dati anagrafici e fiscali.